В этой статье мы рассказываем, кто обязан уплачивать сбор в 3% с интернет-рекламы                                                                     

Что случилось?

С 1 апреля 2025 года в России вступили в силу изменения в закон «О рекламе» (ФЗ № 38).
Теперь введён обязательный сбор (не налог) в размере 3 % от доходов, полученных от распространения интернет-рекламы.

Что считается доходом от рекламы?

Сбор взимается с дохода, полученного от:

• баннерной и контекстной рекламы;

• рекламы в соцсетях, видео- и аудиосервисах;

• нативной рекламы (включая блогеров и паблики).

Как работает механизм?

Сбор администрируется через ЕРИР — Единую систему учёта интернет-рекламы:

1. Участники рекламной цепочки подают данные в ЕРИР;

2. На основе данных система определяет, кто платит сбор;

3. Роскомнадзор рассчитывает сумму и направляет уведомления через личный кабинет;

4. Получивший уведомление осуществляет оплату — по ИНН и конкретным рекламным контрактам.

Кто попадает под действие закона?

Под действие попадают участники рекламной цепочки, это могут быть:

• Рекламораспространители — площадки и сайты, размещающие рекламу (например, партнёры Travelpayouts);

• Операторы рекламных систем — технологические платформы (такие как Travelpayouts);

• Посредники — те, кто размещает рекламу по заказу рекламодателя;

• Агенты — действующие от имени рекламодателя или площадки.

Кто именно должен оплачивать сбор?

Главное правило: сбор платит первый российский участник цепочки, который получает деньги за рекламу.

Примеры:

• Если цепочка выглядит следующим образом: рекламодатель → посредник → площадка, то платит посредник (первый, кто получил деньги).

• Если в цепочке есть агент, он может платить либо со всей суммы, либо только со своего вознаграждения — в этом случае остальные участники платят со своей части.

• Если первым в цепочке выступает иностранная платформа, платить сбор обязан рекламодатель в РФ.

• Если и рекламодатель и первый участник цепочки — иностранные лица, сбор переходит дальше до первого российского лица.

Ставка и срок уплаты

• Ставка: 3 % от дохода;

• Период: календарный квартал;

• Срок уплаты: до 5-го числа третьего месяца после окончания квартала (например, за апрель–июнь — до 5 сентября).

Travelpayouts компенсирует сбор?

Итог

• Сбор в 3 % — это не налог, он не зависит от вашей системы налогообложения и налогового статуса.

• Уплату контролирует Роскомнадзор.

• Партнёры Travelpayouts платят сбор только по тем программам, где и бренд, и юридическое лицо Travelpayouts, осуществляющее выплаты, — иностранные лица.

• Если бренд или Travelpayouts — российское лицо, то платит именно российская сторона, а партнёрам сбор не начисляется.

Часто задаваемые вопросы

Сбор и порядок начислений

1. Везде подчеркивается, что это не налог, а сбор. В чём отличие между налогом и сбором?

   • Налог — обязательный платёж, устанавливаемый государством и поступающий в бюджет. Все налоги отражены в налоговом кодексе и регулируются правилами, установлёнными в нём.
   • Сбор — отдельный платёж, который также обязателен, но регулируется другими нормативными актами и не зависит от налоговой системы, налогового резидентства и т.д.

2. Как рассчитывается сбор и с какой суммы? Он начисляется за каждую размещённую ссылку или за бронирование?

   Сбор начисляется на сумму акта оказанных услуг, а не за каждую ссылку или бронирование отдельно. 

   Акт формируется на основе дохода от подтверждённых бронирований, которые выплачиваются вам раз в месяц с баланса личного кабинета. Далее сбор на всю сумму сразу начисляется на всю сумму по акту, а не отдельно на каждую ссылку или бронирование. 

3. В этом месяце мне пришли деньги от нового юрлица. Теперь выплаты будут поступать от разных юрлиц? Мы будем узнавать об этом только по факту поступления средств?

   Нет. Выплаты не будут поступать от разных юридических лиц. Мы изменили юридическое лицо со своей стороны в августе 2025 года и обновили оферту. Все дальнейшие выплаты будут производиться от нового юридического лица. 

   При работе с Travelpayouts договором является оферта, которую партнёр автоматически принимает при регистрации.

Гражданство и налоговое резидентство

1. Сбор 3% нужно платить только гражданам России или он распространяется и на граждан других стран?

   Сбор 3% взимается только с граждан РФ. На данный момент функционал для уплаты сбора иностранными партнёрами не реализован, если партнёр — иностранец, то сбор за него обязан уплачивать рекламодатель, смотрите подробности здесь.
   Есть вероятность, что в будущем функционал доработают, но пока оплата сбора взимается только с граждан РФ.

2. Если я налоговый резидент другой страны, но у меня есть паспорт РФ, нужно ли платить сбор 3%?

   Налоговое резидентство не имеет значения. Если у вас гражданство РФ — вам будем начислен сбор.

3. Если я уже плачу налоги в стране проживания, нужно ли дополнительно платить сбор в России?

   Сбор 3% не является налогом и не зависит от уплаты налогов в других странах. Его оплата регулируется отдельно и зависит от гражданства.

Сайт и аудитория

1. Что делать, если сайт имеет домен .ru, а владелец — налоговый резидент другой страны (например, Беларуси)?

   Налоговое резидентство не влияет на обязанность по уплате сбора. Важен факт гражданства РФ. Если владелец сайта не является гражданином РФ, сбор с него не взимается.

2. Я живу за границей и веду канал для местной русскоязычной аудитории. Нужно ли мне платить сбор?

   Если вы являетесь гражданином РФ, то да — сбор начисляется. Если нет — сбор с вас не взимается. Подробное описание механики вы можете найти в справочном центре.

3. Если я использую ссылки только для личных бронирований (не размещаю их на ресурсах и не рекламирую), нужно ли подавать отчёт и платить сбор?

   Нет. При создании таких ссылок вам нужно пользоваться проектом с типом Личные бронирования. Такие ссылки должны использоваться только для личных, не рекламных целей и, соответственно, не маркируются.